본인의 퇴직금 계산을 직접 해보라면
순간적으로 생각하기에 1년에 한달치 월급
이렇게 생각하시는 분들이 많습니다
물론 비슷하기는 합니다만, 정확한 퇴직금계산
원리와 더불어 퇴직소득세도 계산하실 수 있어야
추후 IRP의 활용이나 건강보험료산정에 있어
유리한 고지를 선택할 수 있습니다
물론 여기엔 환산급여라는 개념과
환산급여공제,근속연수공제 이 2가지를
반드시 기억하셔야 하기 때문에
한번 보실 때 제대로 봐두는 것이 좋습니다
퇴직소득은 기본적으로 장기간에 걸쳐
발생되는 금액을 일시금으로 받기에
분류과세를 채택함으로 다른소득과
합산하지 않기에 어떻게보면 자체적으로
세부담을 줄이려는 노력이 있습니다
실질적인 계산방법은 4번 항목을
먼저 참조해주시길 바랍니다
1.퇴직소득세의 특징 3가지
첫번째의 특징으로 퇴직소득세는
분류과세 채택방식을 취하고 있습니다
장기간에 걸쳐 발생하는 소득이므로
다른 소득과 합산하여 과세할 경우
세부담이 과중되기 때문이죠
두번째의 특징으로 퇴직소득세는
연분연승법을 채택함으로서
세부담 과중을 피하고 있습니다
연분 = 퇴직소득/근속연수▶세율적용
연승 = 세금 X 근속연수
위의 계산법으로 상대적으로 세부담을
줄이고 있습니다
세번째 특징으로 공제혜택인데
근속연수공제,환산급여공제 2가지를
적용함으로써 최대한의 세부담을
경감시키고 있습니다
2.퇴직소득 파악하기
일반적으로 퇴직소득의 경우
위 열거 항목을 토대로 파악하지만
실질적으로 퇴직을 이유로 받는 소득은
모두 퇴직소득이라고 봐도 무방합니다
물론, IRP로 퇴직소득을 받는 경우
퇴직소득세에 절세혜택을 주고
당장 세금징수를 하지 않고 세금을
이연하는 효과가 있기에
당장 계산할 필요는 없습니다
자주 사용하는 것을 나누자면 밑에 3가지로
퇴직소득은 나누어집니다
법인의 임원이나 대표의 경우
정관의 규정이나 여러 의제에 의해
계산되는 경우도 있기에 다르다는 점만
인식하고 계시면됩니다
네이버에 퇴직금계산기라고 치면 나오는
일반적인 계산기인데 일반인들이
손쉽게 계산이 가능하고 편리하기에
많은 분들이 애용하고 있고
실질적으로 근로자들에게 적합한
계산기입니다, 이 외에 홈택스에서
퇴직소득 계산하는 모의계산이 있습니다
4. 환산급여계산(중요합니다!)
근속연수공제,환산급여공제
최종 퇴직소득세 계산
일단 퇴직금,퇴직소득세 계산은
밑의 순서를 따라가게 됩니다
빨간색은 퇴직소득공제부분이고
초록색은 계산부분입니다
환산급여라는 단어는 퇴직소득에서
사용하며 퇴직급여를 1년당 소득으로
환산하여 나타낸 급여입니다
환산급여 계산식은
(퇴직소득-근속연수공제)
X
환산배수12배/근속연수
여기서 근속연수공제란
입사일부터 퇴직일까지 말하는 것으로
근속연수가 1년이 되지 않으면 1년으로 보며
중간정산을 했다면 중간정산 익일부터
퇴직일까지의 기간을 의미합니다
2023년 대폭 개정되었으며 꽤나 큰 공제액을
의미하기에 중요한 공제입니다
예를 들어 퇴직급여가 2억인 사람이
30년 근속하고 퇴직하였다고 가정
환산급여를 구해보면
2억 - [4천만+300만X(30-20년)]
X
환산배수12배 / 근속연수
= 1억3천만 X 12 / 30년
= 5200만원(환산급여)
궁금한점은 환산배수 12배라는 점인데
실제 계산시 이 12배를 해주지 않으면
근속연수를 나누게 되면 너무 낮은 금액이
도출되기에 넣어주는 항목입니다
형식상 계산식이라고 보시면됩니다
물론, 퇴직소득세를 구함에 있어
곱했던 환산배수는 다시 나누어주고
나누었던 근속연수 다시 곱해줘야
최종적인 퇴직소득세가 도출됩니다
환산급여를 구했으니 환산급여공제를
적용해줘야 하는데, 예전에는 정률공제로
퇴직소득의 40%를 일률적으로 공제했지만
현재는 구간별로 차등공제를 적용합니다
위 계산에서 5200만의 환산급여가 나왔으니
7천만원 이하 구간에 해당되어
8백만 + 4400만X60% 하면
3440만원의 환산급여공제액이 나옵니다
그럼 기존에 5200만 - 3440만을 하면
1760만원이 과세표준금액이 됩니다
2023년 개정된 과세표준을 적용하면
현재 과세표준이 1760만원이니
15%의 세율을 받게됩니다
그럼 84만(6%구간)+54만(15%구간)
= 138만원
이 금액이 최종적인 환산산출세액이며
현재 환산급여로 진행하였기 때문에
다시 원래 상태로 복구시켜줘야하는데요
이전에 환산배수 12배를 곱하고
근속연수로 나누어줬으니 되돌아가서
다시 근속연수를 곱하고
환산배수12배로 나누어주면
138만 X 30년 / 환산배수12배
= 345만원이 최종 퇴직소득세입니다
지방소득세 10%까지 더하면
379만 5천원이 되겠네요
5.퇴직소득세율 계산해보기
위에 예시를 들었던 퇴직소득은 2억이고
근속연수는 30년이었습니다
그런데 퇴직소득세가 379만원이었죠
(지방소득세포함)
실질 퇴직소득세율은 1.89%정도입니다
근속연수를 20년으로 해보면
실질 퇴직소득세율은 3%정도입니다
일반적인 직장인들 같은 경우
오래 근무한다 하더라도
퇴직금을 5억이상 가져가기는 어렵고
실질 퇴직소득세율이 1~5%정도라
굳이 IRP넣어서 건강보험료에 산정되고
연금소득세를 내며 연금을 타기보단
그냥 퇴직금을 한꺼번에 받는 것을
생각하는 것도 괜찮은 방법입니다
물론 퇴직금이 10억이상을 넘어가는 분들은
고민해야 하는 상황이 생기고
실질적으로 세금 계산을 해봐야합니다
퇴직금 관련해서 퇴직을 준비하시는 분들이나
IRP이체 관련해서 궁금한분들
언제나 환영입니다
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